Положение о проведении проверок в СНТ «Поморье»

Настоящее положение разработано с целью организации работы Комиссии по проведению проверок (Ревизионной комиссии) в СНТ «Поморье».

Настоящее положение регламентирует инициацию, организацию и проведение проверок в Товариществе.

В состав постоянно действующей комиссии по решению Общего собрания могут быть избраны члены Товарищества соответствующие следующим требованиям:

• имеющим высшее юридическое, экономическое и техническое образование;
• имеющим навыки проведения проверок;
• имеющим навыки критического мышления с учетом имеющихся доказательств;
• имеющим навыки работы с программным обеспечением.

Участники проверок обязаны:

• соблюдать этические нормы поведения;
• исполнять функциональные обязанности.

Участники проверок обязаны вне рамок проверок, а так же выйдя из состава комиссии:

• не разглашать конфиденциальную информацию о внутренней хозяйственной деятельности Товарищества;
• не разглашать информацию о сделках Товарищества;
• не разглашать информацию о членах Товарищества;
• не разглашать информацию об имущественном состоянии членов Товарищества, в том числе об их обязательствах;

В противном случае, в отношении участника проверки принимаются меры претензионного характера.

• Председатель Комиссии по проверкам подотчетен Общему собранию
• Участник проверки подчиняется в своей работе Председателю Комиссии;
• Участник проверки документирует процесс проверки и формирует доказательную базу с применением процедур: наблюдения, опроса, пересчета, контрольного замера, видео и фото-фиксации и т.д.;
• Участники проверки могут использовать в своей работе программное обеспечение.

При планировании Председатель Комиссии должен учитывать:

• объект проверки;
• цель проверки;
• риски, характерные для объекта и методы управления;
• адекватность принятых решений;
• результаты предыдущих проверок и имеющуюся информацию об объекте проверок;
• имеющиеся ограничения кадровых, временных и других ресурсов.

• перед годовым Общим собранием
• тема или проблема, вынесенная на голосование на Общем собрании Товарищества;
• индикаторы риска, характер и состояние систем учета и внутреннего контроля;
• необходимость детального изучения риска, выявленного или заявленного на Общем собрании Товарищества.

• письменное заявление члена Правления с подробным изложением сути проблемы;
• письменное заявление члена Товарищества с подробным изложением проблемы;
• заявление Председателя Правления;
• переизбрание Председателя Правления Товарищества.

• рабочая документация проверки составляется и систематизируется таким образом, чтобы обеспечить объективность и доказательность выводов, сделанных в ходе проведения проверки;
• рабочая документация проверки и приложения к ним являются внутренними документами, и могут предъявляться внешним пользователям только по согласованию с Председателем Комиссии.
• рабочая документация проверки и приложения к ним являются собственностью Товарищества, в случае привлечения внешнего эксперта.

В случае отказа Председателя Правления предоставления документации, составляется Акт Комиссии с письменным документированием факта.

• дать оценку формирования годового бюджета (сметы в части расходов) на предмет актуальности и необходимости траты денежных средств;
• дать оценку исполнения текущего бюджета на предмет соответствия целевому использованию и обоснованности траты денежных средств в интересах Товарищества;
• выразить не предвзятое мнение о достаточности средств для покрытия расходов Товарищества по текущим обязательствам;
• выразить не предвзятое мнение о реализации сделок в интересах Товарищества;
• выразить мнение об организации учетного процесса имущества Товарищества и об его обязательствах;
• выразить не предвзятое мнение о своевременности погашения обязательств Членов СНТ о совокупной величине и последствий несвоевременной оплаты;
• выразить мнение об имущественном состоянии Товарищества.

Отчет должен содержать доказательства, отвечающие требованиям надежности, достаточности и уместности для достижения целей проверки.

Вводная часть отчета должна содержать:

• цели проверки;
• описание объекта проверки;
• предмет проверки.

Описательная часть отчета должна содержать:

• четкую, краткую и содержательную информацию о характере выявленных рисков;
• определение существенности выявленных недостатков и ошибок;
• анализ влияния выявленных недостатков на деятельность.

Рекомендательная часть отчета должна содержать рекомендации по устранению недостатков, совершенствованию управления.

Письменная информация, изложенная в отчете, не может рассматриваться как полный перечень всех существенных фактов и аспектов деятельности, относящихся к предмету проверки. Она освещает лишь те, которые были обнаружены в результате проверки.

За месяц до проведения Общего собрания утверждается отчет Комисии совместно с Правлением.

В ходе совещания рассматриваются следующие вопросы:

• обсуждение выявленных существенных фактов и аспектов деятельности;
•  обсуждение выводов и рекомендаций, содержащихся в отчете;

По результатам совещания составляется протокол, содержащий принятые на совещании решения.

Отчет Комиссии выносится на обсуждение на Общее собрание.

Контрольная функция реализации мероприятий возложена Председателя Товарищества.

На Комиссию по поверкам возлагается функция мониторинга результатов посредством:

• анализа отчетов;
• проведения  плановых и внеплановых проверок в Товариществе.

Ответственность за разработку, контроль соблюдения и внесение изменений в настоящий Регламент несет Председатель Комиссии по проверкам.

Основанием для внесения изменений в Положение служат замечания и предложения, изложенные на Общем собрании Товарищества.