Идентификация рисков мошенничества это внутренний аудит и ревизия
Руководство по управлению рисками мошенничества, впервые опубликованное в 2016 году, было разработано в дополнение к системе внутреннего контроля COSO 2013 и в соответствии с ней, а также в качестве руководства для организаций по применению этого конкретного принципа оценки рисков мошенничества.
Краткое изложение Руководства представляет собой обзор на высоком уровне, предназначенный для совета директоров, высшего руководства и руководителей аудиторских служб. Оно призвано объяснить преимущества внедрения эффективной политики по борьбе с мошенничеством и механизмов контроля.
2 мая 2023 года Комитет организаций-спонсоров Комиссии Тредвея (COSO) и Ассоциация сертифицированных экспертов по борьбе с мошенничеством (ACFE) объявили о выпуске второго издания «Руководства по управлению рисками мошенничества» — новой публикации, которая представляет собой план, помогающий организациям создать комплексную программу управления рисками мошенничества.
В нем представлен план, который поможет организациям разработать комплексную программу управления рисками мошенничества. Второе издание, дополняющее оригинальную версию, выпущенную в 2016 году, учитывает последние достижения в области борьбы с мошенничеством, пересматривает терминологию и добавляет важную информацию, связанную с развитием технологий, в частности с данными аналитика. Она предназначена для того, чтобы предоставить организациям любого размера из всех отраслей информацию, необходимую для разработки плана, учитывающего риски конкретной организации. Не существует универсального подхода к управлению рисками мошенничества. Но при правильном подходе организация может создать индивидуальную программу, отвечающую её конкретным потребностям.
